Kripto davek v Sloveniji: kaj velja v letu 2026

Slovenija dobičkov iz prodaje kriptovalut (na primer bitcoina ali etherja) za fizične osebe trenutno ne obdavčuje, če trgovanje ne šteje za opravljanje dejavnosti. Vlada je julija 2025 predlagala 25-odstotni davek na dobiček iz odsvojitve kriptosredstev, a je bil predlog decembra 2025 umaknjen z dnevnega reda Državnega zbora in ni bil sprejet.

FURS na strani za fizične osebe, ki trgujejo z virtualnimi valutami, pojasnjuje, da se od dobička iz kapitala, doseženega s prodajo virtualnih valut, dohodnine ne plača — pod pogojem, da oseba teh dohodkov ne dosega v zvezi z opravljanjem dejavnosti.

Vlada je julija 2025 potrdila predlog zakona o davku od dobička iz odsvojitve kriptosredstev, ki naj bi začel veljati 1. januarja 2026. Kolegij predsednice Državnega zbora je obravnavo decembra 2025 na predlog Gibanja Svoboda umaknil z dnevnega reda, zato zakon ni bil sprejet in v letu 2026 ne velja.

Uradnega novega roka ni. Poznavalci so ob odložitvi ocenjevali, da bi se obdavčitev, če sploh, lahko uvedla najprej leta 2027. Če bo zakon sprejet, bomo ta vodnik posodobili.

Trgovanje kot dejavnost: če fizična oseba z virtualnimi valutami trguje v okviru opravljanja dejavnosti, se dohodek obdavči po pravilih za dohodek iz dejavnosti, z dejanskimi ali normiranimi odhodki. Zakon za to ne določa fiksnega praga — FURS presoja vsebino posameznega primera.

Rudarjenje: po pojasnilu FURS je dohodek iz rudarjenja kriptovalut obdavčen po Zakonu o dohodnini. Če se obravnava kot drug dohodek, se akontacija dohodnine izračuna po stopnji 25 % od dosežene vrednosti, stroškov (npr. elektrike in opreme) pa ni mogoče upoštevati. Če rudarjenje poteka kot dejavnost, veljajo pravila za dohodek iz dejavnosti.

Staking in drugi donosi: FURS na straneh za fizične osebe za staking nima posebnega pojasnila. Če prejemate take donose v večjem obsegu, se posvetujte z davčnim svetovalcem.

Podjetja: za pravne osebe in samostojne podjetnike veljajo pravila davka od dohodkov pravnih oseb oziroma dohodka iz dejavnosti, zato so njihovi dobički iz kriptovalut obdavčeni.

Evropska direktiva DAC8 (Direktiva Sveta (EU) 2023/2226) velja od 1. januarja 2026. Ponudniki kripto storitev morajo zbirati podatke o strankah in njihovih transakcijah ter jih sporočati davčnim organom. Poročanje za leto 2026 poteka med 1. januarjem in 30. septembrom 2027, podatki pa se izmenjujejo med državami članicami EU.

To ne pomeni novega davka, pomeni pa, da bo FURS o vaših transakcijah pri ponudnikih v EU imel več podatkov kot doslej. Tudi zato je urejena evidenca smiselna že zdaj.

Za vsak posel si zapišite datum, vrsto (nakup, prodaja, prenos, menjava), količino, ceno v evrih in provizijo. Hranite izpiske z borz in potrdila o bančnih nakazilih. Če uporabljate več borz in denarnic, se evidenca hitro razdrobi po različnih izvozih.

ePortfeljček vam pri tem pomaga: vse transakcije, ročno vnesene ali uvožene iz denarnice, so na enem mestu, z vrednostjo v evrih, realiziranim dobičkom ali izgubo po metodi FIFO in izvozom v CSV. To ni davčno poročilo, je pa urejena evidenca, iz katere ga je veliko lažje pripraviti.

FURS ima za fizične osebe dve ključni strani: »Trgujem z virtualnimi valutami« in »Rudarim virtualne valute«. Povezave najdete med viri na dnu vodnika. Ob večjih zneskih ali zapletenejših primerih (dejavnost, rudarjenje, DeFi, podjetja) se splača posvet z davčnim svetovalcem.